财务管理(1)财务会计要点回顾

资源类别:资料分类 > 公司理财 > 财务管理
文件大小:360.00KB 更新时间:2014-06-06 08:51:00
文件格式:RAR 解压密码:guanli.xunzai.com
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文件描述介绍

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  为什么需要资产ς— 因为需要销售收入。

  为什么需要收入ς— 因为需要利润。

  为什么需要利润ς— 因为企业要回报股东,也需要加强自身的资本基础。

  资产负债表

  资产负债表是说明在某一时点企业所拥有的资产和负债与权益状况。

  企业总资产与总负债的差额是公司股东(所有者)对企业的投资(即企业的权益资本)的会计估算,又称股东(所有者)权益的账面价值。

  我国企业采用的资产负债表中企业的资产、负债和权益按照流动性高低高低由上至下排列、流动性高者在上,流动性低者在下。

  HL公司的资产负债表

  HL公司管理资产负债表

  损益表

  损益表又称利润表,用来反映企业在一个时期内(通常为1年、1季或1月,称为会计期间)的经营成果,或所有者权益的变化。当这种变化为正时,称之为净利润,为负时,称之为净亏损。这个变化即企业的收入费用之间的差额。

  收入是在会计期间内使所有者权益账面价值增加的交易,费用是在会计期间内使所有者权益账面价值减少的交易。

  HL公司的损益表

  公司的盈利能力指标

  权益资本(净资产)的盈利能力 (ROE)

  ROE = 税后利润(归权益资本所有)/净资产

  ROE 依赖于资本结构,核心作用为度量股东回报。

  投入资本(总资产)的盈利能力阶级(ROA)

  ROA = EBIT*(1-税率)/总资产

  ROA 不依赖于资本结构,度量经营绩效。

  HL公司的盈利能力

  权益资本的盈利能力

  投入资本(权益资本+债务资本)的盈利能力

  现金流量表

  用来反映企业在一定会计期间内有关现金收入、现金支出及投资与筹资活动的财务制表。

  利用现金流量表可以评估企业产生现金流量的能力,企业偿还债务及支付所有者投资报酬的能力。

  根据现金产生和使用的渠道,现金流量表将现金分为经营(营运)活动的现金流量,投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量。

  Hl公司创造现金的能力

  总现金流量 = 170-120-40=10

  营运现金流量

  1000(收入)-760(经营费用)-100(税金)+60(折旧)=200

  营运资金增加 = 300-330 = -30

  净经营现金流量 = 200-30 = 170(流入)

  投资现金流量

  -60(固定资产净值增加) - 60(折旧) = -120(流出)

  筹资现金流量

  -40(利息)-50(现金股利)+50(借款增加)=-40

 

  ……………………